- [财税资讯]小微企业和个体工商户所得税优惠政策2023年05月21日 10:52
- 为支持小微企业和个体工商户发展，现将有关税收政策公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的
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- [财税资讯]个体工商户发展个人所得税优惠政策2023年05月20日 08:37
- 为贯彻落实《财政部?税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），进一步支持个体工商户发展，现就有关事项公告如下： 一、对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。 二、个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报
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- [财税资讯]关于落实小型微利企业所得税优惠政策征2023年05月19日 08:31
- 为支持小微企业发展，落实好小型微利企业所得税优惠政策，现就有关征管问题公告如下： 一、符合财政部、税务总局规定的小型微利企业条件的企业（以下简称小型微利企业），按照相关政策规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。 二、小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 三、小型微利企业在预
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- [财税资讯]企业所得税税前扣除的凭证有哪些2023年05月17日 08:50
- 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。 内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
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- [财税资讯]2023年个体工商户个税经营所得有核定征收吗？如果没有是怎么计算的呢2023年05月16日 08:33
- 根据中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正) 中华人民共和国个人所得税法实施条例(国令第707号)核定征收需要向主管税务局认定 个人所得税的税率： 经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 应纳税所得额的计算： 经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳
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- [财税资讯]高新技术企业环保设备能享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策吗2023年05月10日 09:32
- 按照《财政部?税务总局?科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部?税务总局?科技部公告2022年第28号）、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（2018年第46号）规定，对企业自行建造的固定资产的购置时间，按竣工结算时间确认。你公司是今年10月15日完成自建项目竣工结算，属于2022年第四季度期间，可以按规定享受税前一次性扣除和加计扣除优惠政策。
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- [财税资讯]若是公司上市，自然人股东，有何税收优惠2023年05月04日 08:41
- 若是公司上市，自然人股东，取得的现金分红有免征个人所得税的优惠，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 参考： 1、《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以
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- [财税资讯]公司是否允许替员工承担个税2023年05月03日 08:40
- 公司是否允许替员工承担个税？ 若是应由员工负担的个税全部由公司承担的话，能否允许在公司税前扣除？ 在实际中，好多公司会遇到替员工承担个税的情况，虽然法律并未禁止这种情形，但是企业一定要注意有可能面临不得税前扣除的税务风险。 因为按照国家税务总局公告2011年第28号的规定，若是替员工承担的个税，单独作为公司的管理费列支的话，在计算企业所得税时不得税前扣除。 该部分费用一定要在企业所得税汇算清缴的时候做纳税调增处理，避免带来税务风险。 政策：《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年
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- [财税资讯]请问单位员工在自己企业微信号上发表文章，也按稿酬所得计个税吗2023年05月02日 08:25
- 三、关于报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得征税的问题 （一）任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。 除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。 （二）出版社的专业作者撰写、编写或翻
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- [财税资讯]全年一次性奖金2023年05月01日 10:17
- 居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号)规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额=全年一次性奖金收入适用税率-速算扣除
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- [财税资讯]请问一下学校颁发的奖学金要缴纳个税吗2023年04月29日 13:01
- 对省级人民政府、国务院各部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的教育方面的奖学金，免征个人所得税。 依据 中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)不符合上述情况的按偶然所得由支付方代扣代缴
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- [财税资讯]分红所得个税税率是多少2023年04月26日 08:43
- 根据中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正)利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，税率为百分之二十。
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- [财税资讯]个体工商户享受个人所得税优惠政策的程序是怎样2023年04月25日 08:56
- 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
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- [财税资讯]在预缴企业所得税时，小型微利企业如何享受所得税优惠政策2023年04月25日 08:54
- 首先，判断是否符合条件。企业在年度中间预缴企业所得税时，按照政策标准判断符合小型微利企业条件的，即可享受优惠政策。资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标按照政策标准中全年季度平均值的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期末的季度平均值。 其次，按照政策规定计算应纳税额。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。 示例如下： 例：A企业2022年成立，从事国家非限制和禁
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- [财税资讯]对个人股权转让过程中取得的违约金是否征收个人所得税2023年04月24日 08:45
- 根据《国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函〔2006〕866号)规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照财产转让所得项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。 根据《股权转让所
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- [财税资讯]如何办理享受小型微利企业所得税优惠政策2023年04月24日 08:43
- 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部和税务总局近日发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号），明确对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 为落实好小型微利企业所得税优惠政策，税务总局发布《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第6号），对有关征管问题进行明确。 小型微利企业所得税优惠政策的办理程序如何规定？企业设立不具有
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- [财税资讯]企业所得税核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做2023年04月22日 10:10
- 为更好服务市场主体，税务总局近日发布《关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），明确企业所得税若干政策征管口径问题。其中明确，企业所得税由核定征收改为查账征收后，相关资产的税务处理这样做。 我国企业所得税存在查账征税、核定征税等两种管理方式。随着纳税人核算水平提高，有些核定征税企业逐步改为查账征税。 为便于此类企业规范核算，依法纳税，保护其合法税收权益，对于原有资产的计税基础，凡能够提供发票等相关购置凭证的，以发票载明金额作为资产的
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- [财税资讯]企业取得2个亿的拆迁补偿收入，是否需要纳税2023年04月21日 08:17
- 1、企业取得2个亿的拆迁补偿收入，免征缴纳增值税； 2、企业取得2个亿的拆迁补偿收入，免征土地增值税； 3、企业取得2个亿的拆迁补偿收入，企业所得税是否存在优惠，首先需要判断是否属于政策性搬迁。 （1）若是属于政策性搬迁的，企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度（不超过五年），对搬迁收入和支出进行汇总清算。 也就是：搬迁完成年度是企业纳税义务发生的时间。 （2）若是不属于政策性搬迁
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- [财税资讯]公司可以买豪车吗？有税务上的风险吗2023年04月20日 08:59
- 只要是确实用于公司经营的需要，用公司的钱来购买豪车，税务上是不禁止的，单位价值不超过500万元的企业所得税允许一次性税前扣除、增值税允许抵扣、相关车辆的费用也允许计入公司税前扣除。 建议一： 企业购入车辆后，须建立健全车辆使用制度，规范车辆使用的申请、派车、行驶里程登记等，以便证明车辆使用与企业生产经营的相关性，避免个人自用与生产经营使用无法划分，引发税务风险。 建议二： 若是后期车辆转让，一定要注意高买低卖的税务风险，切记不要低价转让给他人或者股
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- [财税资讯]外国企业常驻代表机构据实申报企业所得税的计算方法是什么2023年04月15日 08:17
- 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照《中华人民共和国企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《中华人民共和国企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：非居
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