- [财税资讯]增值税增量留抵税额退税2021年06月07日 09:36
- （一）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元； （二）纳税信用等级为A级或者B级； （三）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的； （四）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的； （五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 二、纳税人当期允许退还的增量留抵
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- [财税资讯]专用发票如何冲红2021年06月04日 09:44
- 国家税务总局公告2016年第47号 （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表
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- [财税资讯]那些类型进项税额不得从销项税额中抵扣？2021年06月03日 08:56
- 根据财税2016 36号 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包
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- [财税资讯]文化事业建设费的免征情形2021年05月31日 10:08
- 一、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第七条规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。 二、根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）第三条规定，未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。 三、根据《财政部 税务总局关于电影
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- [财税资讯]出租车车票能否抵扣进项？2021年05月31日 09:38
- 根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 （一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9
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- [财税资讯]保险公司开办一年期以上返还性人身保险产品营改增后是否能继续享受？2021年05月26日 09:01
- 一、《国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品免征营业税审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第65号)规定： ……上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。” 二、根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税
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- [财税资讯]无偿转让股票等增值税相关规定2021年05月25日 08:41
- 根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号 ）规定，现将无偿转让股票等增值税政策公告如下： 一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。 二、自2019年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1
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- [财税资讯]无偿转让股票等增值税相关规定2021年05月25日 08:41
- 根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号 ）规定，现将无偿转让股票等增值税政策公告如下： 一、纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。 二、自2019年8月20日起，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放1年期以上（不含1
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- [财税资讯]销售自产边销茶有什么税收优惠？2021年05月24日 09:02
- 根据（财政部 税务总局公告2021年第4号）公告，为更好满足边境少数民族生活消费，现将继续执行边销茶增值税政策有关事项公告如下： 一、自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业（企业名单见附件）销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。 本公告所称边销茶，是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料，经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。 二、在本公告发布之前已征的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月
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- [财税资讯]关于延续动漫产业增值税税收优惠2021年05月19日 08:46
- 根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）规定，本文规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。 为促进我国动漫产业发展，继续实施动漫产业增值税政策。现将有关事项通知如下： 一、自2018年1月1日至2018年4月30日,对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。 二、自2018年5月1日至202
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- [财税资讯]“十四五”期间的相关优惠政策2021年05月17日 08:39
- 根据财政部海关总署税务总局发布《关于“十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕23号 ）的内容表明，为深入实施科教兴国战略、创新驱动发展战略，支持科技创新，现将有关进口税收政策通知如下： 一、对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校（行政学院）、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。 二、对出版物进口单位为科研院所、学校、党校（行政学院）、图书馆进口用于科研
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- [财税资讯]关于电影等行业税费支持政策2021年05月15日 10:31
- 根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）规定，本文规定的税费优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年12月31日。 为支持电影等行业发展，现将有关税费政策公告如下： 一、自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。 本公告所称电影放映服务，是指持有《电影放映经营许可证》的单位利用专业的电影院放映设备，为观众提供的电影视听服务。 二、对电影行业企业2020年度
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- [财税资讯]增值税、企业所得税不征税范围2021年05月06日 09:28
- 未发生应税行为单独给予的补贴不涉及增值税征税范围；所得税符合不征税的按不征税处理，不符合的要计入收入总额缴纳企业所得税。中华人民共和国企业所得税法第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十六条 企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务
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- [财税资讯]2021小规模纳税人免征增值税征管问题（新）2021年05月04日 09:53
- 根据《国家税务局公告》2021年第5号发布关于小规模纳税人免增增值税征管问题的公告表明： 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受
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- [财税资讯]租赁2016年4月30日，之前取得的土地可以采用简易计税吗？2021年04月30日 09:21
- 财税〔2016〕47号 （二）纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题2021年04月29日 08:45
- （国家税务总局公告2012年33号） 纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税;已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
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- [财税资讯]无偿转让股票如何计算增值税？2021年04月29日 08:35
- 根据（财政部税务总局公告2020年第40号）规定：纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
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- [财税资讯]纳税人销售抗癌药物征收增值税政策2021年04月26日 09:04
- 根据（财税2018年47号）规定：为鼓励抗癌制药产业发展，降低患者用药成本，现将抗癌药品增值税政策通知如下：一、自2018年5月1日起，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。上述纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。二、自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税。三、纳税人应单独核算抗癌药品的销售额。未单独核算的，不得适用本通知第一条规定的简易征收政策。四、本通知所称抗癌药品，是
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- [财税资讯]非营利组织收取会员费是否征收增值税？2021年04月26日 08:58
- 根据《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)规定：“自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税。本通知下发前已征的增值税，可抵减以后月份应缴纳的增值税，或办理退税。” 因此非营利组织收取的会员费免征增值税。
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- [财税资讯]销售二手车有什么税收优惠？2021年04月25日 09:22
- 根据（财政部 税务总局公告2020年第17号），自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。 本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
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