- [财税资讯]企业出租住房给员工，需要缴纳增值税吗？2025年03月06日 08:38
- 企业出租住房给员工，需要缴纳增值税吗？ 1.住房租赁企业向个人出租住房 住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。 2.非住房租赁企业向个人出租住房 增值税一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的，按照5%的征收率计算应纳税
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- [财税资讯]小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗2025年02月26日 08:39
- 小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗 根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)的规定，“ 一、财政性资金 (一)企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 …… 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直
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- [财税资讯]小规模纳税人月销售额不超过10万（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）是否可以享受免税 ？2025年02月24日 17:08
- 小规模纳税人月销售额不超过10万（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）是否可以享受免税 一是根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)规定，一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二是根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号)规定，一、
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- [财税资讯]销货退回或销售折让，开具红字专用发票后，是否需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案2025年02月24日 17:07
- 销货退回或销售折让，开具红字专用发票后，是否需要将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案 根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2024年第15号)修改 根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定：“ 四、简化红字专用发票办理手续 一般纳税人开具专用发票后，发生销售退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的
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- [财税资讯]文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗2025年02月19日 17:46
- 文化事业建设费如何计算？可以扣除广告发布费吗 一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下： 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。 二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公
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- [财税资讯]纳税人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利吗2025年02月15日 08:52
- 纳税人有委托税务代理人代为办理涉税事项的权利吗 根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2024年第15号）修改 根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告2009年第1号）：“您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利： …… 九、委托税务代理权 您有权就以下事项委托税务代理人代为办理：办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领用手续、纳税
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- [财税资讯]纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额2025年02月14日 08:42
- 纳税人为非雇员（如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员）支付的旅客运输费用，能否抵扣进项税额 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。需要注意的是，上述允许抵扣的进项税额，应用
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- [财税资讯]金融机构及其所属分行、支行、分理处、储蓄所等开展经其行业主管部门允许的贵金属交易业务时，应当向购买方开具何种发票2025年02月14日 08:42
- 金融机构及其所属分行、支行、分理处、储蓄所等开展经其行业主管部门允许的贵金属交易业务时，应当向购买方开具何种发票 根据《国家税务总局关于公布修改和失效废止的部分税务规范性文件目录的公告》(国家税务总局公告2024年第15号)修改 一、根据《国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知》(国税发〔2005〕178号)规定：“二、金融机构所属分行、支行、分理处、储蓄所等销售实物黄金时，应当向购买方开具国家税务总局统一监制的普通发票，不得
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- [增值税]增值税一般纳税人登记管理办法2025年02月13日 15:36
- 增值税一般纳税人登记管理办法 发文单位：文号：国家税务总局令第43号发文日期：2017-12-29 《增值税一般纳税人登记管理办法》已经2017年11月30日国家税务总局2017年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2018年2月1日起施行。 附件： 1.增值税一般纳税人登记表.doc 2.选择按小规模纳税人纳税的情况说明.doc 国家税务总局局长：王军 2017年12月29日 增值税一
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- [增值税]营业税改征增值税试点实施办法2025年02月13日 15:32
- 营业税改征增值税试点实施办法 发文单位：文号：财税〔2016〕36号附件1发文日期：2016-03-23 第一章 纳税人和扣缴义务人 第一条 在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 个人，是指个体工商户和其他个人。 第二条 单位以承包、承租
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- [财税资讯]厂房的进项税额可以一次性抵扣吗2025年02月12日 08:46
- 厂房的进项税额可以一次性抵扣吗 不可以。 根据《财政部 税务总局?海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部?税务总局?海关总署公告2019年第39号）第五条规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。E公司3月份购入的不动产，属于2019年4月1日前购入，应在3月税款所属期抵扣60%进项税额，余下的40%进项税额自4月税款所属期起抵
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- [财税资讯]原发票无法退回红冲导致的增值税免税政策2025年02月11日 11:42
- 原发票无法退回红冲导致的增值税免税政策 由于小规模纳税人开具增值税专用发票后，下游一般纳税人可以抵扣专用发票上注明的税款，为保障增值税抵扣链条的完整性，小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税专用发票应当在缴纳增值税后方可开具。小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。按照《国家税务总局关于红字增值税发票
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- [财税资讯]小规模纳税人免征增值税政策调整后，自开专用发票的标准是否同步提高2025年02月11日 11:41
- 小规模纳税人免征增值税政策调整后，自开专用发票的标准是否同步提高 答：自2020年2月1日起，所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。（《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号））。
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- [财税资讯]小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填增值税申报表2025年02月08日 08:55
- 小规模纳税人代开增值税普通发票，税率显示***，该如何填增值税申报表 答：增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票，月代开发票金额合计未超过10万元，税率栏次显示***的，增值税申报表的填写情况如下： 若小规模纳税人当期销售额超过10万元（按季30万元），则应当按照相关政策确认当期销售额适用的征收率，准确填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》对应栏次。若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增
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- [财税资讯]未超过免税标准的小规模纳税人开具机动车销售统一发票是否需要征增值税2025年02月07日 16:51
- 未超过免税标准的小规模纳税人开具机动车销售统一发票是否需要征增值税 答：按照现行发票管理有关规定，机动车销售统一发票在性质上属于普通发票。因此，月（季度）销售额未超过免税标准的小规模纳税人开具机动车销售统一发票的销售额，免征增值税。
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- [财税资讯]纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额2025年02月07日 16:49
- 纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额 纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。 其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途
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