- [财税资讯]转让旧房能扣除加计5%是如何规定？2022年04月03日 23:18
- 根据国家税务总局公告2016年第70号六、关于旧房转让时的扣除计算问题营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条第一、三项规定的扣除项目的金额按照下列方法计算： （一）提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。 （二）提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计
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- [财税资讯]房开将部分开发产品自持10年后再出售，土增上是按尾盘清算处理还是按旧房转让处理？2021年12月03日 21:59
- 根据财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知财税字[1995]48号七、关于新建房与旧房的界定问题 新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。桂财税字〔1995〕28号现将财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号)转发给你们．并作以下补充规定，请一并贯彻执行。 为便于税收管理，关于新建房与旧房的界
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- [财税资讯]土地增值税核定征收2021年11月27日 19:09
- 在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率原则上不低于5%对房地产项目进行清算。 在土地增值税清算中，符合下列条件之一的，可实行核定征收： 1、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 2、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 3、虽然设置账簿，但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； 4、符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的； 5、申报
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- [财税资讯]新房与旧房的界定标准2021年11月12日 21:56
- 对于新建房与旧房的划分界定，依据财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些问题规定的通知》（财税字【1995】48号）文，桂财税字【1995】28号作了补充规定，并贯彻执行。为便于税收的管理，新建房与旧房的界定标准为 ：凡房屋建成至第一次办理产权证完毕为新建房；而再次办理产权转移的，不论时间长短与磨损程度如何，则一律视为旧房
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- [财税资讯]棚改区的安置房收入要预缴土地增值税吗？2021年09月02日 19:38
- 财税〔2013〕101号 二、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。广西壮族自治区地方税务局公告2016年第3号 一、对进驻棚户区改造货币化安置房源信息平台的房地产企业，非普通住宅、商业、车库的土地增值税预征率调整为1.5%，普通住宅土地增值税预征率按1%执行。
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- [财税资讯]企业改制重组免征土地增值税的情形2021年08月13日 21:44
- 为支持企业改制重组，优化市场环境，根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》规定，对以下几种情况暂不征收土地增值税： 1、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业； 2、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且
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- [财税资讯]旧城改造的回迁安置住房土地增值税问题2021年07月21日 09:28
- 根据国税函〔2010〕220号 六、关于拆迁安置土地增值税计算问题 （一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 （二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开
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- [财税资讯]企业满足什么条件时需要进行土地增值税清算2021年07月13日 10:13
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）内容指明，纳税人满足以下条件的，需要进行土地增值税清算： 第九条规定， 纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算： （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的； （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； （三）直接转让土地使用权的。 第十条规定，对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑
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- [财税资讯]土地增值税清算在什么情况下按照核定征收方式进行2021年07月10日 08:55
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第三十四条规定，土地增值税清算过程中符合以下条件之一的，可实行核定征收： （一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； （三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的； （四）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；
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- [财税资讯]土地增值税清算审核扣除项目的标准是什么2021年07月09日 08:52
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第二十一条明确表明： （一）在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。 （二）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的。 （三）扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆。 （四）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的。 （五）纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一
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- [财税资讯]纳税人清算土地增值税时应提供什么资料2021年07月03日 08:43
- 根据国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）第十二条规定，纳税人清算土地增值税时应当提供以下资料： （一）土地增值税清算表及其附表。 （二）房地产开发项目清算说明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。 （三）项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售
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- [财税资讯]二手房交易买卖双方涉及的税金2021年06月22日 09:28
- 增值税5%，教育费附加：3% ，地方教育费附加2% ，城建税市区7%，县份5%，其他1% ，个人所得税20%，土地增值税按土地等级确定，印花税万分之五，契税（1）家庭唯一住房：90平米及以下1%、90平米以上1.5% （2）家庭第二套改善型住房：90平米及以下1%、90平米以上2% （3）家庭第三套及以上住房或商铺等其他房产：3% 一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对全区增值税小规模纳税人的资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印
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- [财税资讯]增值税、企业所得税、土地增值税的视同销售2021年06月18日 11:07
- 企业或个人的一些特定行为，按照税法规定需要在增值税、企业所得税、土地增值税的申报时视同销售。然而，不同税种的视同销售处理略有差异。 一、增值税的视同销售 （一）单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人
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- [财税资讯]土地增值税达到什么标准需要清算？2021年04月07日 08:42
- 广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 第二十条 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算： （一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的。 （二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的。 （三）直接转让土地使用权的。 （四）申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。 第二十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算： （一）已竣工验收的房地产项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或已转让的房地产
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- [财税资讯]房地产企业开发项目进行土地增值税清算后出现亏损是否可以申请退税？2021年03月18日 08:43
- 根据《国家税务总局关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号）规定，房地产企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损视情况给予退税。 （1）有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。 （2）没有后续开发项目的，可以按照以下方法，计算出该项目由于土地增值税原因导致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，并申请退税。
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- [财税咨询案例]友联水岸名都项目土地增值税清算结果顺利通过主管税务机关审批2021年03月11日 09:23
- 2020年5月20日，友联·水岸名都土地增值税清算结果顺利通过了主管税务机关——广西桂林市平乐县税务局的审核审批，补缴税费合计296.99元。 项目回顾 2019年7月22日，荔浦友联置业房地产有限公司平乐分公司收到国家税务总局平乐县税务局第二税务分局下发的《税务事项通知书》（平乐税二分通[2019]41095号），要求该公司在2019年8月31日前完成清算其所开发的项目——友联·水岸名都。
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- [财税资讯]土地增值税清算时收入如何确认？2021年02月24日 08:50
- 根据国税函〔2010〕220号《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
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- [财税资讯]增值税、企业所得税、土地增值税的视同销售，你知道吗？2021年02月21日 08:57
- 企业或个人的一些特定行为，按照税法规定需要在增值税、企业所得税、土地增值税的申报时视同销售。然而，不同税种的视同销售处理略有差异。 一、关于增值税的视同销售 （一）单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物 1.将货物交付其他单位或者个人代销； 2.销售代销货物； 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； 5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个
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- [财税资讯]房开企业什么时候填写土地增值税项目登记表2021年02月01日 16:58
- 广西壮族自治区地方税务局公告2018年第1号 第六条 纳税人应在取得土地使用权并获得房地产开发项目第一份《建设工程施工许可证》后30日内，向主管税务机关填报《土地增值税项目清算单位确认表》（附件1），同时提供以下书面资料： （一）房地产项目立项批文。 （二）国有土地使用权出让（转让）合同、土地使用权证或不动产权证书。 （三）建设用地规划许可证。 （四）建设工程规划许可证。 （五）建设工程施工许可证。 房地产开发项目涉及保障性住房项目的，纳税人还需提供政府主管部 制发的相关文件
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- [财税筹划案例]桂林市某房地产开发商税收筹划案例2020年04月14日 22:49
- 桂林市某房地产开发有限公司开发项目A项目2018年已进入土地增值税清算阶段，2019年主管税务机关通知该房地产开发公司A项目要限期进行清算，否则按照核定征收方法征收A项目土地增值税。A项目出售房屋取得收入47000万元，其中普通住宅40000万元，商业7000万元，A项目已预交土地增值税税款540万元。主管税务机关核定土地增值税税款2490万元，应补税款1950万元。2019年6月财瑞君与该房地产开发有公司签定清算A项目土地增值税清算协议，负责为A项目进行土地增值税税款清算，
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