- [财税资讯]我们的一个供应商最近注销了，没办法补开发票，我们手里只有付款记录和采购协议，相应的支出还能税前扣除吗2026年01月22日 08:22
- 企业按规定提供相应资料，证实业务及支出的真实性后，可以进行企业所得税税前扣除。按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料)；（二）相关业务活动的合同或者协议
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- [财税资讯]代开的发票需要盖什么章2026年01月21日 07:42
- 增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章(为自然人代开的特殊情况除外)。税务机关在代开增值税普通发票以及为自然人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。
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- [财税资讯]客户从交易所购入标准黄金，发生实物交割出库的，应如何操作2026年01月13日 12:03
- 《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第23号)规定：四、客户从交易所购入标准黄金，发生实物交割出库的，按以下规定执行： (一)交易所按照实际成交价格向客户开具普通发票，发票左上角应带有客户标准黄金的字样。 (二)客户为增值税一般纳税人的，可以凭交易所开具的左上角带有客户标准黄金字样的普通发票，按照11号公告规定计算抵扣进项税额。 (三)客户将上述标准黄金直接销售或
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- [财税资讯]客户从交易所购入标准黄金，发生实物交割出库的，应如何操作2026年01月12日 08:26
- 《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第23号)规定;四、客户从交易所购入标准黄金，发生实物交割出库的，按以下规定执行： (一)交易所按照实际成交价格向客户开具普通发票，发票左上角应带有客户标准黄金的字样。 (二)客户为增值税一般纳税人的，可以凭交易所开具的左上角带有客户标准黄金字样的普通发票，按照11号公告规定计算抵扣进项税额。 (三)客户将上述标准黄金直接销售或
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- [财税资讯]客户从交易所购入标准黄金，发生实物交割出库的，应如何操作2026年01月11日 13:15
- 《国家税务总局关于黄金有关税收征管事项的公告》(国家税务总局公告2025年第23号)规定：四、客户从交易所购入标准黄金，发生实物交割出库的，按以下规定执行： (一)交易所按照实际成交价格向客户开具普通发票，发票左上角应带有客户标准黄金;的字样。 (二)客户为增值税一般纳税人的，可以凭交易所开具的左上角带有客户标准黄金字样的普通发票，按照11号公告规定计算抵扣进项税额。 (三)客户将上述标准黄金直接销售或
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- [财税资讯]铁路电子客票的票面包括哪些内容2026年01月09日 08:00
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：二、电子发票(铁路电子客票)属于全面数字化的电子发票，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、旅客身份证件信息、行程信息、票价、二维码等。电子发票(铁路电子客票)样式见附件1 十一、本公告自2024年11月1日起施行。
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- [财税资讯]哪些企业可以开具铁路电子客票2026年01月08日 08:01
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：一、国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业(统称铁路运输企业)通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票(铁路电子客票)。 十一、本公告自2024年11月1日起施行。
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- [财税资讯]纳税人取得铁路电子客票后，如何查询、查验、下载、打印及进行用途确认2026年01月08日 08:00
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：九、国铁集团按规定向税务部门上传电子发票(铁路电子客票)信息，税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户(以下简称税务数字账户)将电子发票(铁路电子客票)同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票(铁路电子客票)的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值税发票查验平台
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- [财税资讯]铁路电子客票如何开具红字发票2026年01月06日 08:26
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：八、旅客取得电子发票(铁路电子客票)后，因购买方信息填写有误等原因需要换开电子发票(铁路电子客票)的，铁路运输企业按以下规定开具红字电子发票(铁路电子客票)： (一)购买方未作用途确认和入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》(以下简称《确认单》，见附件2)，开具红字电子发
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- [财税资讯]乘坐铁路的旅客如需报销应取得何种凭证2026年01月05日 08:29
- 根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)规定：六、需要报销入账的旅客，应当取得电子发票(铁路电子客票)。鼓励购买方收到电子发票(铁路电子客票)后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票(铁路电子客票)的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票(纸质报销凭证)仍可报销入账，铁路车票(纸质报销凭证
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- [财税资讯]收到中间商B的赔偿款是否需要缴纳增值税2025年12月27日 10:01
- 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用开具发票时，开票编码按所销售的货物适用的商品编码进行选择
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- [财税资讯]发票开票额大于核定定额如何缴税2025年12月22日 16:26
- 一、根据《国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理问题的通知》（国税函〔2004〕1404号）规定：四、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下方法进行清算：（一）每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据。（二）每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款。二、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第十二条的规定：定期
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- [财税资讯]员工出差、休探亲假，以及公司组织员工外出旅游产生的住宿费，我们都取得了增值税专用发票，请问这些专票能否抵扣进项税额2025年12月22日 16:25
- 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票，能否抵扣，需分情况处理，具体如下：1.可抵扣情形：公司员工因公务出差产生的住宿费，取得的增值税专用发票，其进项税额可以按规定抵扣销项税。这是因为出差住宿属于企业生产经营相关的合理支出，符合进项税抵扣的相关规定。2.不可抵扣情形：按照规定，如果住宿费用于集体福利或个人消费，即使取得增值税专用发票，进项税额也不能抵扣。比如员工探亲住宿（属于个人消费）、公司组织员工旅游住宿（属于集体福利），这些情况下的住宿费专票均无法抵扣。需要特别提醒的是，若
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- [财税资讯]设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产2025年12月20日 08:26
- （一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产；以货币形式购进的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出确定单位价值，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值。（二）固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购
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- [财税资讯]公司给我发了一张超市购物卡，我去超市买东西，收银员说不能再开发票，这符合规定吗2025年12月20日 08:23
- 使用公司发放购物卡购买商品是不能开具发票的。您所说的此类公司发放的超市购物卡属于预付卡的一种，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016第53号）相关规定，售卡人在销售预付卡时取得的资金，不缴纳增值税，可以向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。当持卡人在超市商户使用购物卡进行消费时，销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
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- [财税资讯]个人承包工程施工合同，开具增值税发票，涉及到个人所得税怎么缴纳2025年12月18日 08:07
- 自然人申请代开发票，增值税征收品目为建筑服务项目的，个人所得税应税所得项目为经营所得或劳务报酬，需要按照相关规定区分。根据《征收个人所得税若于问题的规定)(国税发(1994)89号印发)第十九条、《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》(国税发(1996)127号文件印发，国家税务总局令第40号国家税务总局令第44号修改)规定算二、三条规定:属于经营所得的情形为:承包建筑安装业各项工程作业的承包人，如经营成果归承包人个人所有的所得，或技照承包合同(协议)规定，将一部分经营成果
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- [财税资讯]收购发票、免税发票都不能抵扣吗2025年12月13日 07:52
- 企业无偿使用法人或员工的车辆，是否涉及个人所得税应参照以下方式判断：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。所以，如果职工将车辆无偿提供给企业，企业以报销方式承担实际发生的相关费用，员工个人不需要缴纳个人所得税。如果职工将车辆无偿出租给单位，且签有出租合同，车辆由公司支配使用，应按“财产租赁所得
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- [财税资讯]关于“申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上”的规定，是按照相关违法行为的发生时间还是认定时间进行计算2025年12月13日 07:50
- 按照《财政部 税务总局关于完善增值税期末留抵退税政策的公告》（2025年第7号）第二条规定，适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：（一）纳税缴费信用级别为A级或者B级。（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或者虚开增值税专用发票情形。（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。（四）2019年4月1日起未享受增值税即征即退、先征后返（退）政策，本公告另有规定的除外。上述申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
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- [财税资讯]增值税扣税凭证抵扣进项税额2025年12月06日 08:03
- 增值税一般纳税人购进农产品，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票抵扣进项税额。
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