- [财税资讯]哪些收入是与国际运输业务紧密相关，应作为国际运输收入的2023年03月21日 08:13
- 根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》（国家税务总局公告2018年第11号）第二条第五点，下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分： 1.为其他国际运输企业代售客票取得的收入； 2.从市区至机场运送旅客取得的收入； 3.通过货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得的运输收入； 4.企业仅为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入。
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- [财税资讯]什么是国际运输收入2023年03月20日 08:14
- 根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》（国家税务总局公告2018年第11号），国际运输收入是指从事国际运输业务的企业以船舶或飞机经营客运或货运取得的收入，以及以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机（包括所有设备、人员及供应）取得的租赁收入。此外，在执行协定时，还应考虑视同国际运输收入处理、以及其他应作为国际运输收入处理的各类收入。
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- [财税资讯]非居民企业的纳税地点是什么2023年03月19日 11:22
- 非居民企业取得企业所得税法第三条第二款规定的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
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- [财税资讯]个人零星支出的扣除规定2023年03月17日 09:21
- 公司支付个人500元以下的零星支出没有发票，而是用收款凭证税前扣除！请问有次数限制吗？ 2.回答： 2018年28号公告中支付个人500元以下的零星支出用收款凭证及内部凭证税前扣除，这里的500元是多久一次目前未看到税务上的具体规定，建议以真实交易为前提，切记不要故意人为拆分金额，避免带来税务风险。 3.依据：根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定：企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项
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- [财税资讯]所得税中“视同销售”的情况有哪些2023年03月17日 09:16
- 《企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）第二十五条，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号，以下简称828号文）第二条，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（1）用于市
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- [财税资讯]在预缴企业所得税时没有取得发票，是否可以扣除2023年03月13日 08:37
- 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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- [财税资讯]小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入低于30万元，如何填写申报表2023年03月12日 10:03
- 根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第七条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》小微企业免税销售额或者未达起征点销售额相关栏次。公司一季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人
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- [财税资讯]新公司在电子税务局办理财务会计制度备案，要备案什么报表2023年03月08日 08:35
- 纳税人应按照下列要求报送相应的财务会计报表： 1、执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的纳税人，应报送资产负债表、利润表和现金流量表。 2、执行《政府会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、收入费用表。 3、执行《民间非营利性组织会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、业务活动表。 务会计报表报送期间： 1、执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业会计准则》《企
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- [财税资讯]企业买保函 收到的利息要交增值税吗2023年03月08日 08:34
- 1、各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 2、以下利息收入免征增值税： 1.2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。 小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。 所称农户，是指长期（一年以上）居住
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- [财税资讯]二手车交易的反向开票2023年03月07日 09:05
- 取消对开展二手车经销的不合理限制，明确登记注册住所和经营场所在二手车交易市场以外的企业可以开展二手车销售业务。对从事新车销售和二手车销售的企业，经营范围统一登记为汽车销售按有关规定做好备案。备案企业应如实填报经营内容等信息，商务部门要及时将备案企业信息推送至公安机关、税务部门。自2022年10月1日起，对已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车的，允许企业反向开具二手车销售统一发票并凭此办理转移登记手续。 依据 商务部等17部门关于搞活汽车流通
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- [财税资讯]公司自用办公的房屋房产税和土地使用税优惠政策2023年03月06日 10:45
- 一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。 四、本公
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- [财税资讯]新能源（光伏发电，风能发电）行业优惠政策2023年03月03日 09:02
- 1、对居民企业（以下简称企业）经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业从事承包经营、承包建设和内部自建自用《目录》规定项目的所得，不得享受前款规定的企业所得税优惠。 依据 财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知(财税〔2008〕4
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- [财税资讯]购入500万元以下的固定资产可以一次性摊销吗2023年03月03日 09:01
- 1、企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 依据 国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告(国家税务总局公告2018年第46号) 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告(财政部 税务总局公告2021年第6号) 2、（一）所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产（以下简称固定资产）；所称购进，包括以货
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- [财税资讯]企业清算所得，是否能享受小型微利企业税率2023年02月27日 08:49
- 参考《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函[2009]684号）；《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）附件2：《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表填报说明》第12行税率
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- [财税资讯]在公司法人跟屋主签订租赁合同，场地是公司用，收到的租赁发票是法人的名字，这个租赁发票能税前扣除吗2023年02月26日 08:53
- 一、1、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增
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- [财税资讯]捐款给政府，银行转账备注公益捐赠，但政府未开具收据，是否能抵扣2023年02月26日 08:52
- 1、公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关在接受捐赠时，应当按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制的公益事业捐赠票据，并加盖本单位的印章。 企业或个人将符合条件的公益性捐赠支出进行税前扣除，应当留存相关票据备查。尚未完成2019年度及以前年度社会组织公益性捐赠税前扣除资格确认工作的，各级财政、税务、民政部门按照原政策规定执行。2020年度及以后年度的公益性捐赠税前扣除资格的确认及管理按《财政部 税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣
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- [财税资讯]公司变更法人,股权转让,请问去税局办理股权申报个人所得税需要什么资料2023年02月25日 10:13
- （一）《个人所得税基础信息表（A表）》一式2份 二）《个人所得税自行纳税申报表（A表）》一人一式2份 三）《财产和行为税纳税申报表》（申报印花税）一人一式2份 四）股权转让合同（协议）复印件。 五）股权转让双方身份证明复印件。 六）股权原值的证明资料。 初始投资的，提供企业章程或投资协议，入股当期财务报表，印花税完税凭。 购买股权的，提供股权转让合同，印花税完税凭证。七）股权转让合同（协议）签订日被投资企业上个月的财务报表。
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- [财税资讯]个人出租住房免征印花税和个人出租非住房在50%的幅度内减征印花税的政策出租方和承租方都适用吗2023年02月24日 08:49
- 1对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知(财税〔2008〕24号) 对应税凭证适用印花税减免优惠的，书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策，明确特定纳税人适用印花税减免优惠的除外。 参考文件：关于印花税若干事项政策执行口径的公告财政部 税务总局公告2022年第22号第四条第一款。 由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和
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- [财税资讯]民办非企业培训学校，现在变更法人才发现被税局定型为个体户且定税，一直在交税，现在才转为企业性质，那前几年定为个体户的税款可以申请退税吗2023年02月23日 09:10
- 中华人民共和国税收征收管理法规定：第五十一条? 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。如有特殊情况的可进一步与主管税务机关核实
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- [财税资讯]在外省发生工程业务，已经办理外经证，需要在外省预交什么税款2023年02月23日 09:07
- 1、增值税 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。 2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 参考文件：国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2021年第5号) 财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财政部 税务总局公告2022年第15号） 企业所得税 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部
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