- [财税资讯]非居民企业土地使用权转让所得2021年06月09日 08:40
- 根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）三、关于土地使用权转让所得征税问题：非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，或者虽设立机构、场所但取得的土地使用权转让所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴。
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- [财税资讯]哪些企业培训费可以全额扣除？2021年06月08日 09:33
- 集成电路设计企业和符合条件软件企业。 政策依据：根据《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定，集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用全额税前扣除。 经认定的自主开发、生产动漫产品的动漫企业。 政策依据：根据《关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)规定。可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策，即职工培训费用可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 核力发电企业为培
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- [财税资讯]扶贫捐赠企业所得税如何税前扣除？2021年06月05日 08:51
- 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号 一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（新疆阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 二、企业
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- [财税资讯]关于技术转让所得企业所得税政策2021年06月02日 09:10
- 根据[《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2015]）116号]： 1、自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 2、本通知所称技术，包括专利（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生
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- [财税资讯]农、林、牧、渔业项目所得2021年06月02日 09:05
- 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减证企业所得税，是指： （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种植； 4、林木的培育和种植； 5、牲畜、家禽的饲养； 6、林产品的采集； 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8
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- [财税资讯]电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题2021年05月31日 09:32
- [根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号]：四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
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- [财税资讯]房地产企业保证金税务处理2021年05月29日 11:31
- 根据《国家税务总局关于印发（房地产开发经营业务企业所得税处理办法）的通知（国税发[2009]31号）》：企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。
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- [财税资讯]房地产企业保证金税务处理2021年05月29日 11:31
- 根据《国家税务总局关于印发（房地产开发经营业务企业所得税处理办法）的通知（国税发[2009]31号）》：企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。
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- [财税资讯]集成电路生产企业税收优惠政策2021年05月28日 08:54
- 根据财政部税务总局发布《发展改革委工业和信息化部公告》2020年第45号规定： 一、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免
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- [财税资讯]铁路债券取得的利息收入的税收优惠政策2021年05月24日 09:09
- 根据（财政部 税务总局公告2019年第57号）公告，为支持国家铁路建设，现就投资者取得中国铁路总公司发行的铁路债券利息收入有关所得税政策公告如下： 一、对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。 二、对个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。 三、铁路债券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债
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- [财税资讯]保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除2021年05月19日 08:40
- 根据（财政部 税务总局公告2019年第72号）规定，现就保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除政策公告：“一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。……”
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- [财税资讯]企业发生的各类重组如何确定重组日？2021年05月18日 09:02
- 根据《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）第三条规定：“财税〔2009〕59号文件第十一条所称重组业务完成当年，是指重组日所属的企业所得税纳税年度。企业重组日的确定，按以下规定处理： 1.债务重组，以债务重组合同(协议)或法院裁定书生效日为重组日。 2.股权收购，以转让合同(协议)生效且完成股权变更手续日为重组日。关联企业之间发生股权收购，转让合同(协议)生效后12个月内尚未完成股权变更手续的，应以转
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- [财税资讯]广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项2021年05月15日 11:00
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,现就广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项如下: 一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售（营业）收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 二、对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部按照分摊
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- [财税资讯]非居民企业来源于我国股息所得2021年05月14日 09:28
- 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，《国家税务总局关于非居民企业取得B股等股票股息征收企业所得税问题的批复》（国税函[2009]394号）：在中国境内外公开发行、上市股票（A股、B股和海外股）的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。非居民企业股东需要享受税收协定待遇的，按照税收协定执行的有关规定办理。
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- [培训资讯]2021年广西注册税务师协会业务培训2021年05月13日 09:50
- 走进春意盎然，玉树丛林，宁静而致远的广西税务干部学校，广西财瑞税务师事务所参加“房地产行业涉税政策系列讲座”、“企业所得税汇算清缴业务培训”、“高新技术企业加计扣除”的培训。 吕敏康副会长做开班仪式的介绍：一、现代经济发展与税务师行业的状况，二、第十一届全国税法知识竞赛活动广西赛区，三、鼓励参加税务师考试。 本次受课是北京税务师协会特邀的老师，课程分两部份，第一部份 房地产行业涉税政策系列讲座：一
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- [财税资讯]小型微利企业所得税延缓缴纳政策2021年05月12日 08:36
- 国家税务总局公告2020年第10号一、小型微利企业所得税延缓缴纳政策2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。 本公告所称小型微利企业是指符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）规定条件的企业。 二、个
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- [财税资讯]非独立核算的分支机构，如何进行企业所得税汇算清缴？2021年05月11日 08:42
- 根据国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第57号）第十条规定，汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额；第十一条规定，汇总纳税企业汇算清缴时，分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 因此，汇算清缴的主体是总机构，分支机构并不需要进行年度纳
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- [财税资讯]小型微利企业和个体工商户所得税减半政策（新）2021年05月10日 14:59
- 根据《国家税务总局公告》（2021年第8号）发布关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告，内容规定： 一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项 （一）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （二）小型微利企业享受上述政策时涉及的具体征管问题，按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规定执行。 二、关于个体工商户个人
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- [财税资讯]西部大开税收政策2021年05月10日 14:56
- 自《财政部公告》2020年第23号关于延续西部大开发企业所得税政策公告，从2021年1月1日至2030年12月31日： 一、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。 二、《西部地区鼓励类产业目录》由发展改革委牵头制定。该目录在本公告执行期限内修订的，自修订版实施之日起按新版本执行。 三、税务机关在后续管理中，不能准确判定企业主营
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- [财税资讯]企业发生的工作服饰费用，应如何在企业所得税前扣除？2021年05月08日 09:25
- 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法》以及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就企业所得税若干问题公告如下： …… 二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。 …&
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