- [财税资讯]分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？2024年09月04日 08:36
- 分公司注销，分公司留存的未分配利润如何处理？需要缴纳个税吗？ 分公司注销的时候，由于属于总公司的一部分，因此债权债务、以及分公司留存的未分配利润等需要由总公司来承接，具体是否需要缴纳个税，需要看看并入总公司后是正数还是负数？若是正数，则需要先按照实收资本中自然人股东占比来计算股息分红所得的20%的个税。最后剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失，这部分超过的所得应按照财产转让所得，缴纳20%个人所得税。
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- [财税资讯]哪些行为属于虚开发票？2024年09月03日 08:52
- 哪些行为属于虚开发票？ 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
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- [财税资讯]彩票兑奖适用税法政策2024年09月01日 00:40
- 彩票兑奖适用税法政策 财政部 税务总局 民政部 体育总局公告2024年第12号 为进一步完善福利彩票和体育彩票（以下统称彩票）兑奖与适用税法有关口径，促进彩票事业健康发展，现将有关事项公告如下： 一、按照个人所得税法及其实施条例的相关规定，彩票中奖收入属于偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税。继续执行《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》（财税字〔1998〕12号）、《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的
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- [财税资讯]个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，取得股息红利所得如何征收个人所得税2024年08月31日 08:47
- 《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：一、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。 个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 本
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- [财税资讯]融资租赁的房产，如何缴纳房产税2024年08月30日 09:25
- 根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》规定： 一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。 二、关于出典房产的房产税问题 产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。 三、关于融资租赁房产的房产税问题 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
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- [财税资讯]境外旅客离境时，应如何办理离境退税2024年08月29日 15:35
- 答：根据国家税务总局公告2015年第41号第二条、第八条、第十八条、第十九条和第二十二条，在我国境内连续居住不超过183天的外国人和港澳台同胞，境外旅客本人在退税商店购买且符合退税条件的个人物品，需要离境退税的，应当：1.境外旅客在退税商店购买退税物品，需要离境退税的，应当在离境前凭本人的有效身份证件及购买退税物品的增值税普通发票（由增值税发票系统升级版开具），向退税商店索取《离境退税申请单》。 2.境外旅客离境时，应向海关办理退税物品验核确认手续。 3.境外旅客向退税代理
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- [财税资讯]自然人个人申请代开建筑安装服务发票，个人所得税按什么税目征收2024年08月27日 08:59
- 根据国税发〔1996〕127号第三条规定，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。因此，自然人个人申请代开建筑安装服务发票，应申报缴纳经营所得个人所得税。
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- [财税资讯]全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策中，转让股票包括哪些情形2024年08月26日 07:56
- 《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号)规定：六、本公告所称转让股票包括下列情形：(一)通过全国中小企业股份转让系统转让股票;(二)持有的股票被司法扣划; (三)因依法继承、捐赠或家庭财产分割让渡股票所有权; (四)用股票接受要约收购; (五)行使现金选择权将股票转让给提供现金选择权的第三方;(六)用股票认购或申购交易型开放式指数基金(
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- [财税资讯]全国中小企业股份转让系统挂牌公司(以下简称挂牌公司)股息红利差别化个人所得税政策延续实施啦2024年08月24日 15:02
- 一、个人持有挂牌公司的股票 持股期限超过1年的 对股息红利所得暂免征收个人所得税 持股期限在1个月以上至1年(含1年)的其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额 持股期限在1个月以内(含1个月)的其股息红利所得全额计入应纳税所得额 上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2024年第8号，以下简称公告)所称挂牌公司是指股票在全国中小企业股份转让系统公开转
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- [财税资讯]发票可否拆本使用2024年08月23日 09:41
- 一、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号）规定：第二十三条 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为；（三）拆本使用发票；
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- [财税资讯]让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，应当如何处理2024年08月21日 08:53
- 根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定：第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： (二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;第三十七条规定：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;
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- [财税资讯]虚开发票的行为有哪些2024年08月20日 09:12
- 一、根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第四款规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。二、根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函〔1993〕174号)规定:第二十一条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为： (一)为他人、为自
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- [财税资讯]购进国内旅客运输服务取得的发票为个人抬头，是否可以抵扣进项税额2024年08月20日 09:11
- 答，可以。 根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）的规定，纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方名称纳税人识别号等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。
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- [财税资讯]企业垫付工人的工伤险，现社保将工伤险打入企业账号，该笔费用是否需要缴纳企业所得税2024年08月15日 10:26
- 根据《企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。由于企业收到的工伤险实际是支付给员工个人的，因此，企业不需要确认收入。
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- [财税资讯]注意这些新政策2024年08月11日 21:42
- 1、全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个税政策延续实施 财政部 税务总局发布《关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第8号）规定，自2024年7月1日起至2027年12月31日，个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，
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- [财税资讯]法律形式改变如何享受税收优惠2024年08月10日 22:43
- 适用主体：所有企业。 适用情形：企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合财税[2009]59号文规定其他重组的类型除外。 政策内容：企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。 企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项
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- [财税资讯]了解旅游业纳税人重点关注的税2024年08月10日 22:42
- 畅游一夏各位旅游业纳税人别忘了这些税收优惠！ 旅游服务差额征税政策内容：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 政策依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税（2016）
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- [财税资讯]同一控制下两个子公司之间无偿划转资产，增值税和企业所得税要视销售吗2024年08月07日 08:17
- 根据财税[2016]36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 《企业所得税法实施条例》第二十五条规定：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或
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- [财税资讯]差旅补贴和生育津贴的个税处理2024年08月02日 09:01
- 差旅补贴不征个税无需做免税申报，生育津贴免征个税需要做免税申报，因为差旅补贴是不征收个税，生育津贴是免征个税，免征是需要做免税申报的。会计在申报个税的时候，个人取得的生育津贴应并入当月工资薪金申报，同时将符合标准的生育津贴填入免税收入项，在减免事项附表【免税收入】界面补充完善免税事项名称等内容，即可按政策享受免征。参考：1、根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有
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- [财税资讯]新《公司法》7月1日实施后，个体户能否成为公司的股东2024年08月01日 08:16
- 答复：不可以，个体工商户不得成为公司股东。 但是个人独资企业、合伙企业等非自然、非法人主体可投资设立一人有限公司，公司类型为其他有限责任公司可投资设立一人股份有限公司，公司类型为其他股份有限公司（非上市）参考：按照《民法典》，自然人从事工商业经营，经依法登记，为个体工商户。个体工商户出资的，应当以自然人名义出资办理登记。注意：7月1日后，一个自然人可以投资设立多个一人有限责任公司、一人有限责任公司可以再
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