- [财税资讯]享受免征增值税政策2023年10月21日 08:50
- 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 根据上述规定，您可以享受免征增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具免税的机动车销售统一发票,方能享受免征政策。如无法追回，则
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- [财税资讯]机动车3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策2023年10月20日 08:44
- 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 根据上述规定，您可以享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具1%征收率的机动车销售统一发
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- [财税资讯]如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠2023年10月20日 08:42
- 根据小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受六税两费减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受六税两费减
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- [财税资讯]我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠2023年10月10日 08:38
- 企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受六税两费减免优惠。
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- [财税资讯]生产、生活性服务业增值税加计抵减政策2023年08月31日 08:40
- 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： 1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。 2.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。 享受条件:1.增值税一般纳税人。 2.生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 邮政服务
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- [财税资讯]不动产缴纳增值税2023年07月22日 08:33
- 第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： (一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 (二)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全
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- [财税资讯]小规模可以转为一般纳税人吗？需要什么资料2023年07月05日 09:56
- 年应税销售额超过五百万，或者会计核算健全能够准确提供税务资料可以办理一般纳税人登记，电子税务局可以通过 【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】，大厅办理需要携带公章填写《增值税一般纳税人登记表》、经办人身份证原件、营业执照
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- [财税资讯]零售摩托车的小规模纳税人客户为一般纳税人时，能否抵扣进项税2023年06月16日 07:57
- 零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额9万元，为客户开具发票时因无法确认本月销售额是否会超过10万元，开具了1%征收率的机动车销售统一发票，还能享受月销售额10万元以下免税政策吗？个别客户为增值税一般纳税人，能否抵扣进项税额？根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 您的月销售额未超过10万元，可
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- [财税资讯]小规模纳税人，开具了3%征收率的发票，如何享受优惠政策2023年06月14日 08:45
- 公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额20万元，均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票，还能享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策吗？个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 根据上述规定，该公司可以享受3%征收率销售收入
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- [财税资讯]一般纳税人取得信托收益是否按3%缴纳增值税？开具发票时是否按金融服务*利息来开呢2023年06月10日 08:26
- 将资管产品增值税有关问题通知如下： 一、资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务)，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。 资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。 资管产品，包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客
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- [财税资讯]一般纳税人，供应商（非自产自销）开免税的农产品黄豆票给我，我能不能抵扣进项？黄豆流通环节应该是免税的吗2023年05月16日 08:34
- 根据财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知财税字〔1995〕52号 （七）油料植物 油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、果实、花或者胚芽组织等初级产品，如菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄榄仁、棕榈仁、棉籽等。 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。 经挑选、
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- [财税资讯]小规模转一般纳税人后补开小规模纳税人的发票可以吗2023年05月14日 12:22
- 根据国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告(国家税务总局公告2018年第18号) 国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第31号)转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。如果涉及补开17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的，应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为2
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- [财税资讯]一般纳税人取得农产品普票发票 如何计算进项税额2023年05月13日 10:25
- 增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 依据 财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知(财税〔2017〕37号) 财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知(财税〔2018〕32号)财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改
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- [财税资讯]登记为增值税一般纳税人的个体工商户，在完成经营者变更后，一般纳税人资格是否可以延续2023年05月07日 21:28
- 个体工商户经营者变更后，个体工商户的增值税一般纳税人资格予以延续，税控设备在完成数据同步后可继续使用。
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- [财税资讯]新公司在电子税务局办理财务会计制度备案，要备案什么报表2023年04月13日 06:37
- 纳税人应按照下列要求报送相应的财务会计报表： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的纳税人，应报送资产负债表、利润表和现金流量表。 （2）执行《政府会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、收入费用表。 （3）执行《民间非营利性组织会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、业务活动表。 财务会计报表报送期间： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业会计
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- [财税资讯]公司购买的雇主责任险，保险公司开的专票可以抵扣吗2023年04月08日 09:14
- 一般纳税人购入保险服务取得增值税专用发票，不属于不得抵扣情形的，可以抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的
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- [财税资讯]企业给政府单位可以开专用发票么2023年04月04日 15:33
- 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号) 政府部门不在不得开具增值税专用发票的范围内 是可以要求销售方开具专票的 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票： (一)应税销售行为的购买方为消费者个人的; (二)发生应税销售行为适用免税规定的。另外，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
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- [财税资讯]新公司在电子税务局办理财务会计制度备案，要备案什么报表2023年03月28日 09:05
- 根据纳税人应按照下列要求报送相应的财务会计报表： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的纳税人，应报送资产负债表、利润表和现金流量表。 （2）执行《政府会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、收入费用表。 （3）执行《民间非营利性组织会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、业务活动表。 财务会计报表报送期间： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业
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- [财税资讯]建筑设备租赁配备操作员能否用3%征收率2023年03月18日 08:24
- 提问： 一般纳税人建筑设备租赁并配备上操作员，属于建筑服务，增值税能否简易征收按照3%开票？ 回答： 建筑设备租赁并配备上操作员，属于建筑服务，一般纳税人能否简易征收按照3%开票，目前未看到税务上的规定，建议咨询当地税务局，避免带来税务风险。 依据：《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）第十六条规定：纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照建筑服务缴纳
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- [财税资讯]已经将发票用途确认为申报抵扣后，又需要更改用途，应该如何处理2023年03月10日 09:03
- 根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（2019年第45号）第一条明确规定，2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。2020年3月1日起，纳税人在增值税发票综合服务平台查询到相应增值税专用发票信息后，既可以在当期进行用途确认，也可以在之后属期进行用途确认。纳税人在已完成发票用途确认后，如需更正用途，可以在未申报当期增值税前，或作废本期增值税纳税申报表后
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