- [财税资讯]资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策2024年05月29日 08:45
- 01 享受主体 符合条件的增值税纳税人。 02 享受内容 增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。 03 享受时间 2015年7月1日起持续享受。 04 享受条件 1综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第40号，以下简称40号公告）所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年
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- [财税资讯]小规模转一般纳税人是转月生效还是当月超就在当月生效2024年05月24日 08:37
- 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第九条纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。 本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。
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- [财税资讯]自然人报废产品出售者包括哪些？收购报废产品后再销售的自然人，是否包括在内2024年05月23日 08:43
- 按照现行发票管理制度规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人销售报废产品，可以自行开具发票；自然人销售报废产品（包括销售自己使用过的报废产品，或者销售收购的报废产品）可以向税务机关申请代开发票，已经实现了报废产品流通环节合规开、受票的覆盖。5号公告落实党中央、国务院决策部署，实行资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票是为了进一步提升资源回收企业向自然人收购报废产品时取得发票的便利性。 5号公告所称自然人报废产品出售者（以下简称出售者）既包括销售自
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- [财税资讯]实行“反向开票”的资源回收企业可开具什么发票2024年05月22日 08:42
- 答：考虑到纳税人需要发票进行所得税税前扣除，适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况，因此，如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具增值税专用发票和普通发票；如属于增值税小规模纳税人，或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人，可反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票。资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对反向开票的票种进行调整，并根据选择适用的增值税
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- [财税资讯]资源回收企业中的增值税一般纳税人是否可以选择一般计税还是简易计税2024年05月22日 08:41
- 《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定，九、资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品，本公告施行前已按有关规定选择适用增值税简易计税方法的，可以在2024年7月31日前改为选择适用增值税一般计税方法。 除上述情形外，资源回收企业选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更;变更为增值税一般计税方法后，36个月内不得再选择增值税简易计税方法。
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- [财税资讯]一般纳税人销售外购的生物制品可以简易征收增值税吗2024年05月11日 08:59
- 答：可以。根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第20号)规定： 一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。 药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
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- [财税资讯]餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，如何抵扣进项税额2024年05月05日 08:20
- 根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）规定：一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用税务机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。 有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)有关规定计算抵扣进项税额。
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- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人(小规模纳税人)2024年04月28日 08:35
- 国家税务总局《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号修订印发）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号修改公布）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在
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- [财税资讯]企业经营生物制品可以选择简易办法缴纳增值税吗2024年04月17日 09:14
- 根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2012年第20号)》规定：一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 二、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，选择简易办法计算缴纳增值税的，36个月内不得变更计税方法。
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- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人2024年02月29日 09:00
- 一、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具
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- [财税资讯]一般纳税人提供农机+人工作业，收取的费用怎么开票2024年02月25日 10:35
- 农业机耕费，免征增值税，开具免税发票。开票项目：其他生活服务*农业机耕费。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。 注意： 如果是仅出租农机（不带人操作），属于提供有形动产租赁服务，适用税率为13%。 参考： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和
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- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人2024年01月23日 07:50
- 一、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具
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- [财税资讯]登记成一般纳税人在电子税务局操作流程2023年12月29日 09:04
- 纳税人可登录后通过选择我要办税进入综合信息报告再选择资格信息报告进入增值税一般纳税人登记填写并提交《增值税一般纳税人登记表》，完成增值税一般纳税人登记业务办理。纳税人可登录后通过选择我的信息进入纳税人信息查看已生效的资格信息。
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- [财税资讯]机票的退票费如何征收增值税2023年12月22日 08:54
- 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人征收率3%。 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
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- [财税资讯]在加油站办的预付卡能直接当成本费用税前扣除吗2023年12月16日 08:36
- 企业购买加油卡所发生的支出属于预付款性质，购卡后未使用的，不得进行税前扣除。 1、如果购油企业是一般纳税人，需要开具增值税专用发票的，实际消费后可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去加油站开具增值税专用发票。 2、如果购油企业是小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票的，根据实际加油记录等作为税前扣除的证明材料。 注意： 加油站办的预付卡，由于并未实际消费，属于预付款，不得税前扣除。 账务： (1)购入加油卡时，根据取得的不征税普通发票 借：预付账款加油站 贷：银行存款
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- [财税资讯]一般纳税人暂估入账的金额，是否包含进项税额2023年12月13日 09:21
- 按照不含税金额暂估。 若是暂估的金额多了，也就是结转的销售成本多了，但是次年汇算清缴之前取得的发票金额少的话，需要将多暂估的成本纳税调增，否则面临企业所得税风险。 参考： 财会〔2016〕22号《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》规定，一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
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- [财税资讯]一般纳税人收取的加工费，增值税率是6%吗？能否简易征收2023年12月13日 09:20
- 可以开具加工费的发票，增值税率为13%。不能按照6%开具。 注意： 一般纳税人提供加工劳务向客户收取加工费，不能按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，而应适用13%税率计算缴纳增值税。 参考： 《增值税暂行条例实施细则》第二条第(二)款规定，条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率
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- [财税资讯]外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策2023年12月09日 08:40
- 包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受六税两费减免政策。
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- [财税资讯]我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠2023年12月07日 08:43
- 增值税小规模纳税人逾期申报的六税两费税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受六税两费减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的六税两费税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的六税两费税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内
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- [财税资讯]公司在电子税务局办理财务会计制度备案，要备案什么报表2023年11月13日 08:19
- 纳税人应按照下列要求报送相应的财务会计报表： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的纳税人，应报送资产负债表、利润表和现金流量表。 （2）执行《政府会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、收入费用表。 （3）执行《民间非营利性组织会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、业务活动表。 财务会计报表报送期间： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业会计
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