- [财税资讯]一般纳税人提供农机+人工作业，收取的费用怎么开票2024年02月25日 10:35
- 农业机耕费，免征增值税，开具免税发票。开票项目：其他生活服务*农业机耕费。 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。 注意： 如果是仅出租农机（不带人操作），属于提供有形动产租赁服务，适用税率为13%。 参考： 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，纳税人提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和
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- [财税资讯]增值税专用发票可否开给非一般纳税人2024年01月23日 07:50
- 一、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第二十一条规定：纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具
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- [财税资讯]登记成一般纳税人在电子税务局操作流程2023年12月29日 09:04
- 纳税人可登录后通过选择我要办税进入综合信息报告再选择资格信息报告进入增值税一般纳税人登记填写并提交《增值税一般纳税人登记表》，完成增值税一般纳税人登记业务办理。纳税人可登录后通过选择我的信息进入纳税人信息查看已生效的资格信息。
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- [财税资讯]机票的退票费如何征收增值税2023年12月22日 08:54
- 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人征收率3%。 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
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- [财税资讯]在加油站办的预付卡能直接当成本费用税前扣除吗2023年12月16日 08:36
- 企业购买加油卡所发生的支出属于预付款性质，购卡后未使用的，不得进行税前扣除。 1、如果购油企业是一般纳税人，需要开具增值税专用发票的，实际消费后可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去加油站开具增值税专用发票。 2、如果购油企业是小规模纳税人，不需要开具增值税专用发票的，根据实际加油记录等作为税前扣除的证明材料。 注意： 加油站办的预付卡，由于并未实际消费，属于预付款，不得税前扣除。 账务： (1)购入加油卡时，根据取得的不征税普通发票 借：预付账款加油站 贷：银行存款
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- [财税资讯]一般纳税人暂估入账的金额，是否包含进项税额2023年12月13日 09:21
- 按照不含税金额暂估。 若是暂估的金额多了，也就是结转的销售成本多了，但是次年汇算清缴之前取得的发票金额少的话，需要将多暂估的成本纳税调增，否则面临企业所得税风险。 参考： 财会〔2016〕22号《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》规定，一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
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- [财税资讯]一般纳税人收取的加工费，增值税率是6%吗？能否简易征收2023年12月13日 09:20
- 可以开具加工费的发票，增值税率为13%。不能按照6%开具。 注意： 一般纳税人提供加工劳务向客户收取加工费，不能按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税，而应适用13%税率计算缴纳增值税。 参考： 《增值税暂行条例实施细则》第二条第(二)款规定，条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 纳税人提供委托加工、修理、修配劳务税率
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- [财税资讯]外出报验的纳税人、跨区税源登记的纳税人能否享受“六税两费”减免政策2023年12月09日 08:40
- 包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受六税两费减免政策。
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- [财税资讯]我公司“六税两费”的申报逾期了，是否还可以享受“六税两费”减免优惠2023年12月07日 08:43
- 增值税小规模纳税人逾期申报的六税两费税费款的属期在2019年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受六税两费减免优惠；登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的六税两费税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内，可申报享受减免优惠；登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的六税两费税费款的属期在2022年1月1日至2027年12月31日内
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- [财税资讯]公司在电子税务局办理财务会计制度备案，要备案什么报表2023年11月13日 08:19
- 纳税人应按照下列要求报送相应的财务会计报表： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的纳税人，应报送资产负债表、利润表和现金流量表。 （2）执行《政府会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、收入费用表。 （3）执行《民间非营利性组织会计制度》的纳税人，应报送资产负债表、业务活动表。 财务会计报表报送期间： （1）执行《企业会计准则》《企业会计制度》《小企业会计准则》的增值税一般纳税人，按季度和按年度分别报送季度财务会计报表、年度财务会计报表；执行《企业会计
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- [财税资讯]享受免征增值税政策2023年10月21日 08:50
- 根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 根据上述规定，您可以享受免征增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具免税的机动车销售统一发票,方能享受免征政策。如无法追回，则
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- [财税资讯]机动车3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策2023年10月20日 08:44
- 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 根据上述规定，您可以享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能，您的客户如为一般纳税人，可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票，抵扣对应的进项税额。因此，您需要追回已开具的3%征收率的机动车销售统一发票，重新开具1%征收率的机动车销售统一发
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- [财税资讯]如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠2023年10月20日 08:42
- 根据小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受六税两费减免优惠；对于新设立当月即按次申报的，则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受六税两费减
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- [财税资讯]我公司是分支机构，登记为一般纳税人，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠2023年10月10日 08:38
- 企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受六税两费减免优惠。
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- [财税资讯]生产、生活性服务业增值税加计抵减政策2023年08月31日 08:40
- 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行： 1.允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。 2.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。 享受条件:1.增值税一般纳税人。 2.生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。 邮政服务
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- [财税资讯]不动产缴纳增值税2023年07月22日 08:33
- 第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： (一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 (二)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全
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- [财税资讯]小规模可以转为一般纳税人吗？需要什么资料2023年07月05日 09:56
- 年应税销售额超过五百万，或者会计核算健全能够准确提供税务资料可以办理一般纳税人登记，电子税务局可以通过 【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【增值税一般纳税人登记】，大厅办理需要携带公章填写《增值税一般纳税人登记表》、经办人身份证原件、营业执照
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- [财税资讯]零售摩托车的小规模纳税人客户为一般纳税人时，能否抵扣进项税2023年06月16日 07:57
- 零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额9万元，为客户开具发票时因无法确认本月销售额是否会超过10万元，开具了1%征收率的机动车销售统一发票，还能享受月销售额10万元以下免税政策吗？个别客户为增值税一般纳税人，能否抵扣进项税额？根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 您的月销售额未超过10万元，可
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- [财税资讯]小规模纳税人，开具了3%征收率的发票，如何享受优惠政策2023年06月14日 08:45
- 公司是零售摩托车的增值税小规模纳税人，2023年5月销售额20万元，均为客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票，还能享受3%征收率销售收入减按1%征收增值税政策吗？个别客户为增值税一般纳税人，是否能够抵扣进项税额？根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 根据上述规定，该公司可以享受3%征收率销售收入
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- [财税资讯]一般纳税人取得信托收益是否按3%缴纳增值税？开具发票时是否按金融服务*利息来开呢2023年06月10日 08:26
- 将资管产品增值税有关问题通知如下： 一、资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务)，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。 资管产品管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。 资管产品，包括银行理财产品、资金信托(包括集合资金信托、单一资金信托)、财产权信托、公开募集证券投资基金、特定客
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