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2423-12

餐饮酒店，取得保洁公司的“其他生活服务-保洁费”的专票，能否抵扣增值税 答复：可以抵扣增值税。按照财税〔2016〕36号规定，居民日常服务的专票是不允许抵扣增值税的，给酒店做保洁不是居民日常服务，而是属于其他生活服务或者属于物业管理服务，这样的专票是允许抵扣增值税的。参考： 1、根据《关...
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2423-12

包工头，去税务大厅代开“建筑劳务”发票，属于“经营所得”还是“劳务报酬” 答复：个税上属于经营所得发包方在支付包工头劳务费的时候，不需要扣缴个税了。参考：《国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发〔1996〕127号）第三条规定，从事建筑安装业的个体工...
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2323-12

销售合同执行过程中购买方违约，销售方收取的违约金是否需要开具发票？开具什么项目的发票 答复：由于销售合同已经执行，因为销售方收取的违约金属于增值税的价外费用，需要缴纳增值税，需要开具发票。应选择与所销售的商品相同的税收编码开票，按照与商品货物相同的税率即13%计算销项税额。比如：***商品-违约金。 ...
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2323-12

同一个工程项目，可以有2种计税方法吗？也就是简易计税或者一般计税 答复：在一个建筑企业中，可以有2种计税方法同时存在，也就是有的项目选择一般计税，有的项目选择简易计税。但是对于同一个工程项目，只能选择一种，或者是一般计税，或者是简易计税。注意：对于同一个建筑工程项目，只有符...
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2223-12

机票的退票费如何征收增值税 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。一般纳税人适用税率6%，小规模纳税人征收率3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减...
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2223-12

取得航空公司开具的退票费增值税电子普通发票，是否可以作为购进旅客运输服务的发票进行抵扣 按照《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)第二条的规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照其他现代服务缴纳增值税。因此，纳税人的退票费支出，...