- [常见问答]个人取得彩票中奖收入如何办理纳税申报？2024年11月21日 08:45
- 个人取得彩票中奖收入如何办理纳税申报？ 根据《财政部 税务总局 民政部 体育总局关于彩票兑奖与适用税法有关口径的公告》(财政部 税务总局 民政部 体育总局公告2024年第12号)规定：“四、按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税，为电脑彩票一次中奖收入超过3000元至10000元(含)的个人办理免税申报，为电脑彩票和即开型彩票一次中奖收入超过10000元的个人办理纳税申报。 …… 六、本公告自2024年9月1日起执行。20
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- [常见问答]兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？2024年11月18日 08:48
- 兄妹之间无偿转让股权是否缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于发布股权转让所得个人所得税管理办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定，符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由： （二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； 根据上述规定，兄妹之间无偿转让股权不需要缴纳个人所得税。
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- [常见问答]企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？2024年11月13日 08:37
- 企业对公账户的银行存款利息收入，需要给开户银行开发票吗？ 企业收到的存款利息收入，并不是因为企业给银行提供了货物或者劳务服务等增值税应税行为而实现的收入，这部分收入是不征增值税的，因此不需要开具发票，企业直接凭借利息计息单冲减财务费用就可以。 借：银行存款 1200元 借：财务费用-利息 -1200元 注意： 这里的存款利息是指按照《中华人民共和国商业银行法》的规定，经国务院银行业监督管理机构审查批准，具有吸收公众存款业务的金融机构支付的存款利息。 参考一： 根据《财政部
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- [财税资讯]商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？2024年11月05日 09:07
- 商家给客户赠节日礼品，需要为客户代扣代缴个人所得税吗？ 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包，下同)，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。 另外，企业赠送的礼品是自产产品(服务)的，按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品(服
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- [财税资讯]申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策2024年11月04日 09:40
- 申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策 涉及费种： 1、申请费（不包括公布印刷费、申请附加费） 2、发明专利申请实质审查费 3、年费（自授予专利权当年起十年内的年费） 4、复审费 政策内容： 专利申请人或者专利权人为个人或者单位的，减免85%；两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的，减免70%。 享受主体：专利申请人或者专利权人 申请条件： 1、上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人 2、上年度企业应纳税所得额低于100万元的企
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- [财税资讯]个人取得利息收入别忘记申报!2024年10月30日 08:37
- 问：手里有一笔闲置资金,借给了朋友3个月，按照约定收取5000元的利息。请问,需要纳税吗? 答：这个情况，有以下税种需要进行申报。 第一、是增值税及其附加税费。你将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动,应按照“贷款服务”缴纳增值税。因为您属于增值税上规定的“其他个人”，所以在2023年1月1日至2027年12月31日期间，其他个人取得利息收入减按1%申报缴纳增值税及其附加税费。另外，特别提醒您，其他个人按次申报增值税起征点为
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- [财税资讯]关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可2024年10月28日 08:38
- 关联企业的业务往来，收入低于市场价格，税务机关是否认可 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。
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- [财税资讯]申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策2024年10月23日 09:42
- 申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策 【涉及费种】 1.申请费（不包括公布印刷费、申请附加费）。 2.发明专利申请实质审查费。 3.年费（自授予专利权当年起十年内的年费）。 4.复审费。 【优惠内容】 专利申请人或者专利权人为个人或者单位的，减免85%。 两个或者两个以上的个人或者单位为共同专利申请人或者共有专利权人的，减免70%。 【享受主体】专利申请人或者专利权人 【申请条件】 1.上年度月均收入低于5000元（年6万元）的个人。
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- [财税资讯]购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目，故营业收入科目期末余额为0。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣？2024年10月21日 08:35
- 我们单位主营业务是投资理财，通过购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目，故营业收入科目期末余额为0。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣？ 答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。二、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕7
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- [财税资讯]离退休人员的工资、福利可以在税前扣除吗？2024年10月17日 08:38
- 离退休人员的工资、福利可以在税前扣除吗？ 答：不能。根据《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》（税总办函〔2014〕652号）中关于“一、离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出的税前扣除问题”规定：按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。
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- [财税资讯]出境考察费用可以税前扣除吗？2024年10月15日 08:36
- 出境考察费用可以税前扣除吗？ 根据《企业所得税法》第七条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 根据《企业所得税法实施条例》第二十七、三十条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。”、“企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
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- [财税资讯]个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入要缴纳个人所得税吗？2024年10月12日 16:11
- 个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入要缴纳个人所得税吗？ 答：《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪
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- [财税资讯]研发费用不允许加计扣除费用的确定原则是什么？2024年10月11日 08:53
- 研发费用不允许加计扣除费用的确定原则是什么？ 一、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号，以下简称《通知》)，和《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)的规定，“四、不适用加计扣除政策行业的判定 《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指以《通知》所列行业业务为主营业务，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算
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- [财税资讯]金融机构与小微企业主、个体工商户主等自然人签订借款合同，是否可以视为金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款免税政策2024年10月10日 22:54
- 金融机构与小微企业主、个体工商户主等自然人签订借款合同，是否可以视为金融机构向小微企业、个体工商户发放小额贷款免税政策按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)和《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》(2023年第16号)等文件规定，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户(以下统称小微企业)发放小额贷款取得的利息收入，可以按规定免征增值税。一是金融机构应以借款合同约定的借款人或共同借款人是否为小微企
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- [财税资讯]卖房产的预收款,是否需要预缴企业所得税？2024年10月08日 08:58
- 卖房产的预收款,是否需要预缴企业所得税？ 根据《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》(国税发〔2009〕31号)的规定，“第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。 在年度纳税申报时，企业须
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- [财税资讯]个人提前退休取得的一次性补贴收入要缴个人所得税吗？2024年10月07日 15:55
- 个人提前退休取得的一次性补贴收入要缴个人所得税吗？ 答：需要。《财政部、国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定：个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－
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- [财税资讯]退休人员取得工资薪金所得要按照综合预扣预缴和汇算清缴缴纳个税吗？2024年10月07日 15:35
- 退休人员取得工资薪金所得要按照综合预扣预缴和汇算清缴缴纳个税吗？ 答：需要。居民个人取得综合所得（工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除（包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等）、专项附加扣除（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出）和依法确定的其他扣除后
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- [财税资讯]离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资要缴个人所得税吗？2024年10月03日 00:53
- 离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资要缴个人所得税吗？答：不需要。《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》(财税〔2008〕7号)规定：延长离休退休年龄的高级专家是指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士。延长离休退休年龄的高级专家按下列规定征免个人所得税：对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离
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